بالنسبة لغالبية الشركات الأجنبية التي تخطط لأنشطة تجارية في الولايات المتحدة الامريكية، فإن العوامل الرئيسية التي تحدد وضعهم الضريبي في الولايات المتحدة الامريكية، هي كما يلي:
- تحديد نشاط الشركة / او ممثلها في الولايات المتحدة الامريكية.
- القانون الامريكي بشأن هذا النشاط.
- بنود الاتفاق الثنائي بين الولايات المتحدة الامريكية وبلد تسجيل الشركة.
تحدد الاتفاقيات الثنائية أولويات الدول في فرض الضرائب على الشركات العاملة في البلدان الأجنبية. أنواع معينة من ضريبة الدخل تدفع في بلد تسجيل الشركة، والآخر – في البلد التي تعمل به الشركة
في الولايات المتحدة الامريكية الدخل الخاضع للضريبة يجمع من مواطنيها في جميع أنحاء العالم، ولكن بعد ذلك يأخذ لتعويض الضرائب الأمريكية, الضرائب المدفوعة في البلدان التي تعمل فيها الشركات (حسب الصيغة) وتقوم العديد من الاتفاقيات الثنائية بصعوبة لترجمة مفهوم ما يسمى (منشأة دائمة) permanentestablishment في معظم الأحيان، ما دامت الشركة ليس لديها “المنشأة الدائمة / الوجود” في الولايات المتحدة الامريكية ودخلها الخاضع للضريبة في الولايات المتحدة الامريكية ليست مستثناة. ولكن “المنشأة الدائمة” على النحو الذي تحدده القوانين الضريبية – هو أوسع بكثير من مصطلح يستخدم. هذا المكتب ليس فقط في حد ذاته (منشأة دائمة) Permanentestablishment قد تحصل على الوجود المتكرر للموظفين أو ممثلين من الأنشطة في البلاد (كما هو الحال في العقد بين الولايات المتحدة الامريكية – كندا).، وتوقيع عقود في الولايات المتحدة الامريكية وهلم جرا. هذا التمييز الواضح للسفر الوظائفي يصبح من المهم جدا.
لتجنب المفاجآت يوصي للنظر في كل شيء مسبقا والتشاور مع المستشار الذي يفهم قضايا الضرائب الدولية، وتعرفه على كبير المحاسبين لديك, حيث يقومان معا بإنشاء مخطط يكون الأمثل لعملك.